财务管理 Financial management – 意义、目标和职能

财务管理Financial management的含义

财务管理是指计划、组织、指导和控制财务活动,如企业的资金采购和使用。它意味着将一般管理原则应用于企业的财务资源。

范围/要素

投资决策包括固定资产的投资(称为资本预算)。对流动资产的投资也是投资决策的一部分,称为营运资本决策。

财务决策Financial decisions

它们与从各种资源中筹集资金有关,这将取决于对来源类型、融资期限、融资成本和由此产生的回报的决定。

股息决策Dividend decision

财务经理必须就净利润分配作出决定。净利润一般分为两部分。

股东分红Dividend for shareholders

必须决定分红和分红率。

留存利润Retained profits

必须确定留存利润的数额,这将取决于企业的扩张和多样化计划。

财务管理的目标

财务管理通常与企业的财务资源的采购、分配和控制有关。其目标可以是

  • 确保企业获得定期和充足的资金供应。
  • 确保股东获得足够的回报,这将取决于盈利能力、股票的市场价格和股东的期望。
  • 确保资金的最佳利用。一旦获得了资金,就应该以最小的成本,最大限度地利用它们。
  • 确保投资安全,也就是说,资金应投资于安全的企业,以获得足够的回报率。
  • 规划一个健全的资本结构–应该有健全和公平的资本构成,以便在债务和股权资本之间保持平衡。

财务管理的功能

估算资本需求。财务经理必须对公司的资本需求作出估计。这将取决于企业的预期成本和利润以及未来的计划和政策。估算必须以适当的方式进行,以提高企业的盈利能力。
确定资本构成。一旦估算完成,就必须决定资本结构。这包括短期和长期的债务股本分析。这将取决于公司所拥有的股权资本的比例和必须从外部筹集的额外资金。
资金来源的选择。为了获得额外的资金,公司有许多选择,例如

发行股票和债券

从银行和金融机构获得贷款

以债券的形式吸收公众存款。

选择的因素将取决于每个来源和融资期的相对优点和缺点。

资金的投资

财务经理必须决定将资金分配给有利可图的企业,这样才能保证投资的安全性和定期回报。

盈余的处理:

财务经理必须做出净利润的决定。这可以通过两种方式进行。

股息宣布 – 包括确定股息率和其他福利,如奖金。

留存利润–必须决定其数量,这将取决于公司的扩张、创新和多样化计划。
现金的管理。财务经理必须做出有关现金管理的决定。现金有许多用途,如支付工资和薪金、支付电费和水费、支付给债权人、满足流动负债、保持足够的库存、购买原材料等。

财务控制。财务经理不仅要计划、采购和使用资金,还必须对财务进行控制。这可以通过许多技术来实现,如比率分析、财务预测、成本和利润控制等。

从企业角度来看财务管理的步骤

财务管理应该成为你企业内部关键流程的一部分,

  1. 有一个明确的商业计划
    一个商业计划将确定你现在所处的位置以及你想在未来几年内达到的位置。它应该详细说明你将如何为你的企业及其活动提供资金,你将需要哪些资金,以及这些资金将来自哪里–请看写一份商业计划书:分步骤。
  2. 监测你的财务状况
    你应该定期监测你的业务的进展。每天,你应该知道你在银行有多少钱,你有多少销售额和你的库存水平。你还应该每月对照你的商业计划中设定的目标审查你的状况–参见现金流管理。
  3. 确保客户按时付款
    企业可能因为客户延迟付款而遇到重大问题。为了减少延迟付款或不付款的风险,你应该从一开始就把你的信用条款和条件说得很清楚。你也应该迅速开出清晰准确的发票。使用计算机化的信用管理系统将帮助你跟踪客户的账户–确保客户按时付款。
  4. 了解你的日常成本
    如果没有足够的现金来支付租金和工资等日常费用,即使是最赚钱的公司也会面临困难。你应该知道你的企业生存所需的最低限度,并确保你不会低于这个水平–请看如何衡量企业的现金。
  5. 保持最新的会计记录
    如果你的账目没有及时更新,你可能会因为没有跟上迟来的客户付款或没有意识到你必须向供应商付款而面临损失。使用一个良好的记录系统将帮助你跟踪费用、债务和债权人,申请额外的资金,并节省时间和会计费用–参见财务和管理账户。
  6. 遵守纳税截止日期
    不遵守报税和缴税的最后期限会招致罚款和利息。这些都是不必要的费用,通过一些前瞻性的规划可以避免。保持准确的记录可以为你的企业节省时间和金钱,你可以确信你只支付你所欠的税款。因此,你必须履行你的义务–参见建立一个基本的记录系统。
  7. 变得更有效率并控制管理费用
    你的企业是否在最有效的状态下运作?通过实施行为改变和更有效地使用现有设备,可以节省能源,从而节省资金。这是削减成本的最简单的方法之一。在一个普通的办公室里,需要关注的领域包括供暖、照明、办公设备和空调–通过更有效地使用能源来节省资金。
  8. 控制库存
    有效的库存控制确保你在适当的时间有适当数量的库存,这样你的资金就不会被不必要地占用。你应该建立系统来跟踪库存水平–控制这一点将使你能够释放现金,同时也有适当数量的库存可用–见商业错误:不良的库存控制。
  9. 获得正确的资金
    你必须为你的企业选择正确的融资类型–每种类型的融资都是为了满足不同的需求。小型企业通常更依赖商业透支和个人资金,但这可能不是适合贵公司的最佳资金类型–请阅读商业融资选择–概述。
  10. 在问题出现时加以解决
    作为一个企业,面对财务问题总是非常有压力的,但有一些帮助和建议可以帮助你解决这些问题,在它变得无法处理之前,尽快寻求专业建议。你也可以采取一些初步措施来减少影响,如首先解决优先债务,并评估如何改善你的现金流管理–见商业债务:帮助和建议。